一、概念与术语
1、整体外协。整体外协通常叫外购，由公司提供零部件设计图纸，委托给某个外协厂家进行加工，外协厂家自己采购材料、完成加工，送公司检验合格后入库。整体外协在ERP中视为采购，同材料采购的管理流程一致。例如：公司中置柜的柜体委托某柜体加工厂加工，柜体就是整体外协，或外购柜体。
2、工艺性外加工。也叫工艺性外协，指零部件加工过程中，某一道或几道工序在外协厂家加工，加工完成后入本公司仓库。请注意，若工艺性外协加工回来的零部件是最终零部件(不需要再加工了)，入零部件仓库，若还需要加工或再次工艺性外协，入公司的中间仓库(或叫毛坯件仓库)。工艺性外协只给外协厂家结算加工费。例如：中置柜的柜体由本厂加工，柜体喷涂由外加工厂家加工，喷涂就是工艺性外加工。
3、带料加工。指外协厂家不采购原材料，由本公司供原材料给外协厂家。加工用。带料加工也只给外协厂家结算加工费。
二、注意掌握的几个原则
1、整体外协(外购)比较简单，看成采购业务即可。
2、工艺性外加工比较复杂，特别是连续几道工序都是工艺性外加工，一是时间长，不易控制进度，而是外加工用的中间仓也非常复杂，不宜算准成本。若零件多道工序都是外协，最好把这个零件变成整体外协。
3、无论是整体外协、还是工艺性外加工或带料加工，均要有外协合同。
4、工艺性外加工完成实物入库后，必须把外协加工中所有工序发生的费用都办理了费用入库后，车间才能办理生产领用，否则出库的成本就不准确。
三、整体外协
零部件的整体外协在ERP系统中视为采购，下达采购计划，编制采购合同，从外协厂家回来后进行进货检验，合格后入库。有几点需要说明：
1、整体外协的外协管理员视为采购员，编制外协合同(外协合同与采购合同格式一致)时，要有设计图纸给外协厂家。如果整体外协需要预付款，填写预付款申请单，经有关人员审批后到财务付款。
2、外协回来的送检单由外协管理员填写，外协检验视为进货检验，由进货检验员完成，检验完成后入库，仓库账管员打印入库单，有1联交外协管理员保管。
3、外协管理员收到外协厂家发票后，建立发票与入库单的勾兑关系，经审批后到财务部挂账。
4、在接到采购主管的付款通知后，编制外协厂家的付款通知单，经有关人员审批后到财务付款。
四、工艺性外加工
1、编制工艺性外协计划。编制方式有两种，一种是根据零部件计划编制工艺性外协计划，另一种是零散方式的工艺性外协计划(主要靠人工输入)。工艺性外协计划采用主/子表的方式，主表是对工艺性外协计划的基本描述，子表是对每道外协工序的描述，包括外协工序、最迟完工时间等。
2、根据工艺性外协计划编制工艺性外协合同，与采购合同类似，价格为外协单价。如果工艺性外协需要预付款，填写预付款申请单，经有关人员审批后到财务付款。
3、根据外协合同，外协管理员从仓库中领出毛坯件。仓库打印出出库单，出库单有一联交外协管理员保管(外协回来后入库时用)。领出来的毛坯件送外协厂家加工。
请注意，本厂加工的毛坯件入毛坯件库时，按零部件的定额材料费入库。当然，从毛坯件库领出来的毛坯件，出库单价也是定额材料费用。
4、零部件外协回来后，凭外协合同编制外协送检单，送检单的单价为外协加工单价，检验员凭外协送检单进行检验，检验完成后交外协管理员办理入库手续。
5、外协管理员拿到检验员的检验单后(一般采用在送检单上填写检验记录的方式)，办理入库手续。具体做法如下：
(1)外协检验单和外协前毛坯件出库单粘贴到一齐，带上外协件到仓库入库。若该外协是最后一道工序，入零部件仓库，否则入中间库。
(2)仓库账管员根据外协管理员送来的检验单和毛坯件出库单，首先按照毛坯件出库单上价格编制入库单,数量为检验合格数量。在编制外协加工的费用入库库，费用入库单打印后有一联交外协管理员保管，供以后报账用。
需要注意的是，外协入库数量与毛坯件发出数量要进行核对，若数量不一致不能入库或部分入库。
6、外协管理员收到外协厂家发票后，建立发票与外协费用入库单的勾兑关系，经审批后到财务部挂账。
7、在接到采购主管的付款通知后，编制外协厂家的付款通知单，经有关人员审批后到财务付款。
在工艺性外加工管理中，请注意如下特别情况：
(1)若零部件加工的第一道工序是“外购毛坯”,直接根据外协计划编制外协合同，不再从仓库中领取毛坯。
(2)外写前的毛坯必须入库。这些毛坯可能是外购的，也可能是本厂加工的，但无论何种情况，必须入中间仓库(或者叫毛坯库)。
(3)若外协回来的零部件还需要加工或再次出去外协，回来的外协件也必须入中间库。
五、带料加工
带料加工又分成带料整体外加工和带料工艺性外加工，区别在于外协回来后入零部件仓库还是入中间仓库(毛皮库)。ERP工作流程如下：
1、根据外协计划编制外协合同，与采购合同类似，价格为外协单价。如果工艺性外协需要预付款，填写预付款申请单，经有关人员审批后到财务付款。
2、根据外协合同，外协管理员从仓库中领出原材料。仓库打印出出库单，出库单有一联交外协管理员保管(外协回来后入库时用)。这里可以限额发料(工艺人员要给出材料定额)，若没有材料定额只能预估发料。
领出来的原材料送外协厂家加工。
请注意：若是从本厂仓库中领用的不是元材料而是零部件，零部件的成本需要月末核算完成后再去刷新零部件的出库单。
3、零部件外协回来后，凭外协合同编制外协送检单，送检单的单价为外协加工单价，检验员凭外协送检单进行检验，检验完成后交外协管理员办理入库手续。
4、外协管理员拿到检验员的检验单后(一般采用在送检单上填写检验记录的方式)，办理入库手续。具体做法如下：
(1)如果带料加工有剩余的原材料，原材料入正式材料库，办入库手续。
(1)外协检验单、外协前原材料出库单、原材料返还入库单粘贴到一齐，带上外协件到仓库入库。若该外协是最后一道工序，入零部件仓库，否则入中间库。
(2)仓库账管员根据外协管理员送来的检验单、外协前原材料出库单和外协后原材料返还入库单，首先编制外协件入库单，数量为检验合格数量，入库价格为单位外协件领用原材料的出库金额(例如，带料加工某种图号的零件100件，领用原材料2500元，原材料返还入库400元，则外协件的入库单价为21元。即21=(2500-400)/100)。再编制外协加工的费用入库库，费用入库单打印后有一联交外协管理员保管，供以后报账用。
5、外协管理员收到外协厂家发票后，建立发票与外协费用入库单的勾兑关系，经审批后到财务部挂账。
6、在接到采购主管的付款通知后，编制外协厂家的付款通知单，经有关人员审批后到财务付款。
撰稿人：王长伟
2023年5月11日修订
